不動産や現金を受け取ったけれど、「贈与税っていくらかかるの？」と不安に感じている方は多いのではないでしょうか。
贈与税は計算方法を知らないと、思わぬ高額な税金を支払うことになります。
この記事では、贈与税の計算方法・税率・非課税制度を具体例つきで分かりやすく解説します。
贈与税の計算方法【3ステップ】
贈与税の計算は、実はたった3ステップで完了します。
| ステップ | 内容 |
|---|---|
| ① 贈与額を合計する | 1月1日〜12月31日の1年間に受け取った財産の合計額 |
| ② 基礎控除を引く | 合計額から110万円を差し引く |
| ③ 税率をかける | 控除後の金額に税率をかけ、控除額を引く |
計算式：（贈与額 − 110万円）× 税率 − 控除額 ＝ 贈与税額
つまり、年間110万円以下の贈与なら贈与税は0円です。
贈与税の税率一覧【早見表】
贈与税の税率は「一般贈与」と「特例贈与」の2種類があります。
特例贈与
（親・祖父母 → 18歳以上の子・孫）
| 基礎控除後の金額 | 税率 | 控除額 | 税額の目安 |
|---|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | なし | 最大20万円 |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 | 最大50万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 | 最大90万円 |
| 1,000万円以下 | 30% | 90万円 | 最大210万円 |
| 1,500万円以下 | 40% | 190万円 | 最大410万円 |
| 3,000万円以下 | 45% | 265万円 | 最大1,085万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 415万円 | 最大1,835万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 | ― |
一般贈与（上記以外の贈与）
| 基礎控除後の金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | なし |
| 300万円以下 | 15% | 10万円 |
| 400万円以下 | 20% | 25万円 |
| 600万円以下 | 30% | 65万円 |
| 1,000万円以下 | 40% | 125万円 |
| 1,500万円以下 | 45% | 175万円 |
| 3,000万円以下 | 50% | 250万円 |
| 3,000万円超 | 55% | 400万円 |
親・祖父母からの贈与（特例贈与）の方が税率が低いため、家族間の不動産移転では重要なポイントになります。
【具体例】贈与税の計算シミュレーション
例1：親から500万円を受け取った場合（特例贈与）
- 贈与額：500万円
- 基礎控除：500万円 − 110万円 ＝ 390万円
- 税率適用：390万円 × 15% − 10万円 ＝ 48.5万円
→ 贈与税は48.5万円
例2：親から1,000万円を受け取った場合（特例贈与）
- 贈与額：1,000万円
- 基礎控除：1,000万円 − 110万円 ＝ 890万円
- 税率適用：890万円 × 30% − 90万円 ＝ 177万円
→ 贈与税は177万円
例3：不動産（評価額2,000万円）を贈与された場合（特例贈与）
- 贈与額：2,000万円
- 基礎控除：2,000万円 − 110万円 ＝ 1,890万円
- 税率適用：1,890万円 × 45% − 265万円 ＝ 585.5万円
→ 贈与税は585.5万円 不動産の贈与は金額が大きいため、贈与税も高額になりがちです。
贈与税を合法的に減らす
3つの非課税制度
贈与税には知らないと損をする非課税制度があります。
① 暦年贈与（年間110万円）
毎年110万円以内の贈与を繰り返すことで、長期的に大きな資産を非課税で移転できます。
例えば、毎年110万円を10年間贈与すれば、合計1,100万円が非課税になります。
② 相続時精算課税制度
60歳以上の親・祖父母から18歳以上の子・孫への贈与で、累計2,500万円まで贈与税がかかりません。
ただし、相続時に贈与額が相続財産に加算されるため、節税効果を慎重に計算する必要があります。
③ 住宅取得資金の贈与特例
住宅の購入・新築・増改築のために親・祖父母から資金をもらう場合、最大1,000万円まで非課税になります。
不動産を購入予定の方は、必ずこの制度を活用しましょう。
最大の落とし穴！不動産の贈与の問題
贈与税の計算で最もトラブルになりやすいのが「不動産の贈与」です。
不動産は「いくらの価値があるのか」が分からないと正確な贈与税を計算できません。
不動産の贈与税計算で注意すべき
3つのポイント
- 路線価と実勢価格は違う：
- 税務上の評価額と実際の売却価格には大きな差がある
- 評価額を間違えると税額が大幅に変わる：
- 数百万円単位で損をする可能性
- 贈与より売却の方が得なケースも多い：
- 贈与税が高すぎて、売却して現金で渡した方が得になることがある
「贈与するか」「売却するか」を判断するためにも、まず不動産の正確な市場価値を知ることが重要です。
不動産をどうするかの選択肢3つ
どの選択肢が最適かは、不動産の市場価値によって変わります。
まずは不動産の現在価値を把握しよう
贈与税を正確に計算するためにも、
最初にやるべきことは「不動産の市場価値を調べること」です。
不動産の市場価値が分かれば、
- 贈与税の正確なシミュレーションができる
- 贈与と売却、どちらが得か判断できる
- 非課税制度を活用した最適な方法が見つかる
実際の市場価値を把握することが節税の第一歩です。
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